Налоговые меры в отношении РФ начнут работать с 2024 года. До этого момента выплаты дивидендов, процентов и роялти компаниям из РФ могли освобождаться от кипрского налога у источника по местным правилам. С 2024 года будут применяться следующие ставки налога у источника на Кипре:

• 17% – налог у источника на дивиденды, выплаченные в пользу российских лиц (с возможностью снизить до 15% по ДИДН);
• 30% – налог у источника на проценты, выплаченные в пользу российских лиц (с возможностью снизить до 15% по ДИДН);
• 10% – налог у источника на роялти (с возможностью освобождения по ДИДН).

• 25,8% – налог у источника на дивиденды, проценты и роялти, выплаченные в пользу российских лиц.
• Применение правил КИК к российским дочкам (исключение – активная деятельность в РФ).

• 20% – налог у источника на услуги, приобретенные у российского лица.
• 25% – (20/80) корпоративный налог при приобретении акций российских компаний либо прав требования к российским компаниям.
• Корпоративный налог на ряд других платежей (преимущественно пассивных), а также на авансы.
• Недоступность освобождения при перераспределении дивидендов, полученных из «черносписочных» юрисдикций.
• Требования о подготовке обязательной ТЦО документации и раскрытии по DAC6 операций с российскими контрагентами.
• Физические лица – резиденты Эстонии должны будут платить налог с прибыли контролируемых иностранных компаний из «черносписочных» юрисдикций (включая Россию), независимо от распределения соответствующей прибыли.

Обновленный «черный список» с включенной в него Россией будет применяться с 1 января 2024 года. С этого момента будет действовать запрет на вычет процентных расходов и роялти в сделках со взаимозависимыми лицами из РФ.

Ставка налогообложения в Люксембурге составляет около 25%, что эффективно означает увеличение налоговой нагрузки в Люксембурге на 25% от суммы выплаченных в РФ процентов и роялти.